Dinero que viene de extorsión, robo, desvío de recursos, narcotráfico y otras vías relacionadas con la corrupción o delito necesita disfrazarse de “dinero honesto” para poder utilizarse. Así, las operaciones con recursos de procedencia ilícita (“lavado de dinero”) y la corrupción se refuerzan mutuamente.
Desmantelar esta red es un reto enorme que tenemos por delante, lo que ha dado lugar a la profesionalización de la lucha contra la corrupción y el lavado de dinero. Por extensión, se ha buscado impulsar la formación especializada en estos rubros.
En este artículo exponemos brevemente el vínculo entre la corrupción y el lavado de dinero, así como por qué una maestría bien estructurada e implementada desempeña un papel clave para profesionales que puedan liderar la lucha contra uno de los mayores problemas estructurales del país.
¿Cómo se relacionan la corrupción y el lavado de dinero en el sector empresarial?
El dinero que se obtiene de forma ilegal no es tan fácil de usar, ya que las personas están obligadas a declarar cuánto dinero ganan y demostrar cómo lo ganan.
Las instituciones financieras y quienes realizan determinadas actividades vulnerables deben identificar a sus clientes, conservar información y presentar avisos en los supuestos establecidos por la legislación.
Cualquier compra u operación financiera cuyo monto o frecuencia no corresponda con el perfil de la persona enciende las alertas y hace emprender investigaciones.
Por ello, quienes se dedican a la corrupción o a actividades ilícitas deben “limpiar” sus ganancias para poder usarlas. Aquí es donde la corrupción y el lavado de dinero coinciden en operaciones que aparentemente son normales en las empresas.
Los delincuentes pueden acceder a su dinero sin encender las alarmas después de un largo y costoso proceso, mientras que las empresas que se prestan a estos trucos ayudan a ocultar el origen, el movimiento y el destino de ese capital, ganando su propia comisión.
A su vez, una red dedicada al lavado puede recurrir a sobornos, tráfico de influencias o arreglos internos para evitar controles y sanciones.
Estas operaciones pueden llevarse a cabo sin el conocimiento de la alta dirección. Por ejemplo, un empleado, proveedor, intermediario o responsable de una filial puede ocultarlas entre movimientos contables, sobre todo cuando la información está dividida entre compras, finanzas, jurídico, auditoría y cumplimiento. En otros casos, la dirección ignora las alertas o participa en ellas.
Algunas de las actividades empresariales en las que hay mayor riesgo de lavado de dinero son:
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Contratación y proveedores
Hay varias maneras de operar. Una de ellas consiste en simular el contrato de personal, de servicios o de proveedores. En muchas ocasiones sí existe una contratación real, pero los sueldos o pagos están inflados.
También puede contratarse a un intermediario que reciba el dinero para después transferirlo a los beneficiarios del soborno o del desvío, claro, con su respectiva ganancia.
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Propiedad y control de las empresas
Las personas involucradas ocultan su identidad mediante sociedades registradas a nombre de terceros, cadenas de empresas o fideicomisos. Aunque estas organizaciones existan legalmente, no está a la vista qué persona física controla al proveedor u obtiene las ganancias.
Aquí también aparecen las llamadas “empresas fantasmas”, que son sociedades con RFC, cuentas bancarias y capacidad para emitir facturas, pero no tienen personal, instalaciones, activos ni recursos suficientes que correspondan con las operaciones que declaran.
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Pagos y registros contables como parte de la estratificación
La estratificación es el conjunto de estrategias basadas en fragmentar, mezclar y trasladar los recursos para dificultar la investigación de su origen.
En esta entran los pagos y los registros contables como instrumentos del proceso. Facturas, contratos y convenios de préstamo explican las transferencias aparentando actividades empresariales formales.
Así, cada movimiento por separado parece razonable, pero verlo en conjunto es un “laberinto de transacciones” difícil de rastrear.
Incluso los activos llegan a empresas reales o fantasmas y prestanombres en otros países como Curazao, Malta, Belice, entre otros, y terminan por regresar a México de bancos de Europa, por lo que pasan por inversión extranjera.
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Intermediarios y personas con poder de decisión
La organización entrega el dinero bajo el concepto de “honorarios” o de “comisión” y los intermediarios transfieren una parte a la persona que autoriza el contrato o pago. Sin evidencia ni detalles de los contratos, resulta complicadocomprobar el propósito de dichos pagos.
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Investigaciones y controles internos
Una operación ilícita puede no trascender la sospecha por tres razones relacionadas con la operación interna:
- Cuando la revisión no tiene independencia, es decir, el área que seleccionó al proveedor o autorizó el pago también decide si la operación fue correcta (se vigila a sí misma).
- Cuando los departamentos de compras, jurídico, finanzas y cumplimiento revisan únicamente la información que les corresponde, pero no cruzan la información.
- Cuando hay documentos que demuestran que el pago fue registrado, pero no se verifica si el servicio se efectuó, si el proveedor tenía capacidad para ello, quién controla la empresa y si la cuenta destino le pertenece.
En estos tres casos nada se comprueba y la alta dirección recibe informes favorables sobre operaciones que realmente son ilícitas.
Las reformas de Ley para endurecer la prevención del lavado de dinero
La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) contiene las obligaciones legales que controlan estos riesgos.
Estas se dirigen principalmente a quienes realizan actividades vulnerables. Sin embargo, cualquier empresa está expuesta al lavado de dinero o a la corrupción. Por ello, la alta dirección necesita aplicar controles preventivos.
La reforma publicada el 16 de julio de 2025 entró en vigor al día siguiente y demanda lo siguiente:
- Conservar la documentación durante diez años (antes 5 años): incluye documentos que respaldan la operación, los registros que permitan reconstruirla, la correspondencia comercial, los análisis realizados y la información utilizada para identificar al cliente (aplica a las operaciones efectuadas desde el 17 de julio de 2025).
- Comprobar la identidad del beneficiario controlador: cuando el cliente sea una persona moral, un fideicomiso u otra figura jurídica, deben reunirse los documentos de identificación con reconocimiento oficial que permitan saber qué persona física obtiene el beneficio o ejerce el control efectivo.
En el caso de clientes que sean personas físicas, la ley todavía contempla recabar una declaración sobre la existencia de algún beneficiario controlador y, cuando corresponda, la documentación para identificarlo.
Las empresas ya pueden conocer las especificaciones generales y las fechas de cumplimiento. El reto ahora es implementarlas en procesos, responsables, herramientas y evidencias, para lo cual muchas empresas buscarán contar con la participación de especialistas.
¿Por qué una maestría en anticorrupción es clave para la alta dirección?
Una maestría en anticorrupción prepara a la alta dirección para entender a profundidad el funcionamiento de las normas, las operaciones financieras, los incentivos internos y la toma de decisiones.
En este sentido, brinda el conocimiento y las competencias necesarias para avanzar del cumplimiento documental a una función estratégica capaz de prevenir, detectar y atender riesgos reales de corrupción.
Aquí, el objetivo de un directivo es definir responsabilidades, asignar recursos y supervisar que los controles funcionen. Para hacerlo, necesita evaluar si la empresa conoce a sus clientes y proveedores, investiga con independencia las alertas y datos cruzados entre áreas, identifica al beneficiario controlador y optimiza el proceso.
Entre las principales capacidades que desarrolla en el egresado una maestría en prevención de la corrupción para evitar el lavado del dinero encontramos las siguientes:
- Es capaz de interpretar con precisión el marco jurídico para comprender y cumplir con las obligaciones de la empresa, así como conocer las funciones de las autoridades y las posibles consecuencias administrativas, penales y reputacionales del incumplimiento.
- Analiza las causas de la corrupción desde una perspectiva general y local, lo que le ayuda a identificar cuándo existen incentivos, conflictos de interés y deficiencias institucionales que pueden conducir a sobornos, desvíos de recursos o arreglos internos.
- Puede examinar operaciones financieras y corporativas a detalle y establecer los criterios de evaluación.
- Sabe diseñar estrategias basadas en el control de riesgos para generar políticas y establecer medidas de prevención de acuerdo con el giro, el tipo de clientes y las operaciones de diferentes organizaciones.
- Tiene el conocimiento para revisar informes, cuestionar procesos, exigir investigaciones independientes y comprobar la efectividad de las medidas anticorrupción.
- Puede coordinar distintas áreas para obtener información integrada y una visión completa de cada operación.
Las posiciones con mayor exposición, como la alta dirección y las áreas financieras, contables y comerciales, requieren más capacitación en anticorrupción y, aunque una especialidad o un curso ayuda a actualizarse rápidamente en una norma o herramienta concreta, se necesita una formación mucho más completa.
Una maestría es ideal para poder comparar modelos, analizar problemas complejos y diseñar estrategias con base en evidencia en la organización.
Es cierto que un grado académico no garantiza por sí mismo una conducta ética, pero sí fortalece el criterio con el que se dirige, evalúa y mejora la estrategia anticorrupción. No obstante, no todos los programas son iguales. Conviene optar por uno que integre distintas disciplinas, aplicación práctica y una perspectiva nacional e internacional.
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Más contenido de interés:
Referencias
- Financial Action Task Force. (s. f.). Beneficial ownership. https://www.fatf-gafi.org/en/topics/beneficial-ownership.html
- Organisation for Economic Co-operation and Development. (2020). Corporate Anti-Corruption Compliance Drivers, Mechanisms, and Ideas for Change. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/4245d0fc-en
- Secretaría de Gobernación. (2026). Acuerdo por el que se modifican las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Diario Oficial de la Federación. https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5795797&fecha=07%2F08%2F2026
- Rincón Ruiz, A. R. (2019). El lavado de activos en México. Revista Derecho & Opinión Ciudadana, 3(5): 46–70. https://iip.congresosinaloa.gob.mx/Rev_IIP/rev/005/003.pdf
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